lucrare GFAP

ANEXA 1 Date inițiale Bilanțul la situația din 01.01.2020 Active - total: Active circulante, inclusiv: Numerar Creanțe comerciale pe termen scurt Stocuri materii prime Stocuri produse finite

$ 42,500 $ 90,000 $ 4,200 $ 26,000

TOTAL active circulante Active imobilizate Terenuri Instalații și utilaje Amortizare acumulată Instalații și utilaje - valoarea de bilanț TOTAT ACTIV

7,000 kg 2000 bucăți

$ 162,700 $ 80,000 $ 700,000 $(292,000) $ 408,000 $ 650,700

Datorii - total: Datorii curente: Datorii comerciale Capital propriu: Capital social (acțiuni obișnuite) Profit nerepartizat

$ 25,800

Capital propriu - total TOTAL PASIV

Previziunea vanzarilor și a prețurilor Vânzări previzionate Preț așteptat

$ 175,000 $ 449,900 $ 624,900 $ 650,700

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 10,000 30,000 40,000 20,000 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00

Cota achitării în trimestrul respectiv

70%

Soldul planificat de produse la finele perioadei Soldul de produse la finele anului Necesarul de materiale la o unitate de producție Prețul pentru 1 kg de materiale Soldul materialelor la finele perioadei Stocuri de materiale la finele perioadei Cota achitării materialelor în trimestrul respectiv Consumuri de muncă persoanalului de bază Costul unei om-ore Costuri indirecte variabile

20% 3,000 5 $ 0.60 10% 7,500 50% 0.8 $ 7.50 $ 2.00

30% din volumul vânzărilor perioadei următoare kg din necesarul perioadei viitoare

om-ore per unitate.

pentru 1 oră de muncă a personalului de bază $ 60,600 per trimestru $ 15,000

Costuri indirecte constante, Inclusiv amortizarea utilajelor

1

Cheltuieli de distribuție și administrative Variabile la o unitate de producție Constante per trimestru: Reclama Salarii personal administrativ Asigurări Impozit pe bunuri imobiliare Rata anuală a dobânzii la credite Cota impozitului pe venit

$ 1.80 Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 1,900 $ 37,750 $ 18,150 10% 12% Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 $ 30,000 $ 20,000 $40,000 Pe an

Achiziții planificate de utilaje: Fond de dividende planificat

ANEXA 2 SISTEMUL DE BUGETE Bugetul vânzărilor Volumul planificat al vânzărilor, unit. Preț previzionat, lei Venituri din vânzări planificate, lei 1*2

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 30,000 40,000 20 20 20 20 200000 600000 800000 400000

Graficul încasării numerarului 90000 200000*70% 200000*30% =140000 =60000 Încasări de numerar din vânzări în trim.2 70%600000 600000*30% =420000 =180000 Încasări de numerar din vânzări în trim.3 800000*70% =560000 Încasări de numerar din vânzări în trim.4 Încasări de numerar din vânzări - TOTAL 230000 480000 740000 Creanțe comerciale la începutul anului Încasări de numerar din vânzări în trim.1

Total pe an 100000 80 2000000

90000 200000 600000 240000

800000

280000 520000

280000 1970000

Bugetul de producție Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 1 Volumul planificat al vânzărilor, unit. 30,000 40,000 20%*30000=6 2 Soldul de produse la finele anului, unit. 20* 4000 Sold din 000 40000=800 anexaф 0 3000 Cantitatea necesară de produse 1+2 16000 38000 44000 23000 Stocuri de produse la începutul perioadei Din anexa R2 8000 4000 2000 6000 Volumul planificat de produse, unit. 3-4 14000 32000 36000 19000

2

Total pe an 100000 3000 103000 2000 101000

Bugetul achizițiilor de materiale Trimestrul 1

Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat de produse, unit. 32000 36000 Necesarul de materiale la o unitate de 5 producție Necesarul de materiale pentru toată 70000 cantitatea 1*2 Soldul materialelor la finele perioadei 160000*10%=16 000 Necesarul de materiale –total 3+4 86000 Soldul materialelor la începutul perioadei Din bil 7000 din r 4 Achiziții de materiale în perioadă, kg 5-6 860007000=79000 Costul materialekir achiziționate7*0.6 79000*0.6=47400

5

5

5

5

160000

180000

95000

505000

18000

95000

anexa7500

7500

178000 16000

189500 18000

102500 950000

512500 7000

162000

171500

93000

505000

97200

102900

55800

303300

Calendarul achitărilor facturilor pentru materialele achiziționate Datorii comerciale la începutul anului 25800 Plăți pentru materiale în trimestrul 1 47400*50% 23700 =237000 Plăți pentru materiale în trimestrul 2 48600 48600 Plăți pentru materiale în trimestrul 3 51450 Plăți pentru materiale în trimestrul 4 TOTAL plăți pentru materiale 49500 72300 100050

25800 47400 97200 102900 27900 301200

51450 27900 79350

Bugetul costurilor de muncă Volumul planificat de produse, unit. 32000 Consumuri de muncă ale personalului de bază, om-ore TOTAL consumuri de muncă, om-ore 1*2 Costul unei om-ore Costuri de muncă ale personalului de bază 3*4

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 36000 0.8 0.8 0.8 0.8 11200 7.5 84000

25600 7.5 192000

28800 7.5 216000

Total pe an

15200 7.5 114000

0.8 80800 7.5 606000

Bugetul costurilor indirecte Costuri de muncă ale personalului de bază om ore Normativul de costuri indirecte de producție var Costuri indirecte de producție planificate: componenta variabilă1*2 Costuri indirecte de producție: componenta fixă din anexa Total costuri indirecte de producție3+4 Amortizare Plăți pentru achitarea costurilor indirecte de 5-6 producție

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an 11200 25600 28800 15200 80800 2 2 2 2 2 22400 51200 57600 30400 161600 60600

60600

60600

60600

242400

83000 15000 68000

111800 15000 96800

118200 15000 123200

91000 15000 76000

404000 60000 344000

3

Bugetul soldurilor finale de produse finite Статьи Cantitatea Cost unitar de producție: Materiale de bază (кg) 5 Costuri directe de muncă 0.8 Costuri indirecte de producție (în calcul la o 0.8 oră) TOTAL Soldul producției la finele anului in anexa 3000

Costuri

Total

0.6 7.5 404000/80800 =5

3 6 0.8*5=4

3000*13

13 39000

Bugetul cheltuielilor de distribuție și administrative Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Volumul planificat al vânzărilor unit 30,000 40,000 Cheltuieli variabile la o unitate de producție 1.8 1.8 1.8 1.8 Cheltuieli variabile planificate –total 1*2 18000 54000 72000 36000 Cheltuieli fixe planificate – total Reclama 40000 40000 40000 40000 Salarii personal administrativ 35000 35000 35000 35000 Cheltuieli de asigurare 1900 37750 Impozitul pe bunurile imobiliare Din an 18150 Total cheltuieli fixe 40+35=7500 76900 112750 93150 0 Total costuri de distribuție și administrative 18*75=9300 130900 184750 129150 planificate 0

Total pe an 100000 1.8 180000 160000 140000 39650 18150 357800 537800

Bugetul fluxului de numerar Numerar la începutul perioadei Încasarea numerarului Numerar la dispoziția întreprinderii 1+2 Plăți de numerar Pentru materialele de bază Pentru remunerarea muncii personalului de bază Costuri indirecte de producție Cheltuieli de distribuție și administrative Impozit pe venit Achiziția de utilaje Plata dividendelor TOTAL Surplus (dificit) de numerar3- tot Activități de finanțare: Încasare credit/împrumut Achitare credit/împrumut Plăți dobânzi TOTAL Sold de numerar la finele perioadei

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 An 42500 52000 84000 52000 230000 480000 740000 520000 272500 428000 656000 572000

Total pe an 42500 1970000 2112500

49500 84000

72300 192000

100050 216000

79350 114000

301200 606000

68000 18*75=9300 0

96800 130900

123200 184750

76000 129150

344000 537800

19464 30000

20000

19464 50000 40000 1898464 114036

114036

324500 -52000

512000 -84000

604000 52000

40000 457964 114036

52000

84000

52000

114036

4

Situația de profit și pierdere previzionată Venituri din vânzări Costul vânzărilor Profit brut1-2 Cheltuieli de distribuție și administrative Profit până la plata dobânzii ș ia impozitului pe venit 3-4 Cheltuieli cu dobânzile Profit până la impoztare Impozit pe venit Profit net

2000000 100000*13=13000 00 700000 537800 162200 0 162200 162200*12%=194 64 16220019464=142736

Bilanț previzionat Active: Active circulante: Numerar Creanțe curente Stocuri materii primeși materiale Stocuri de produse Total active circulante Mijloace fixe Terenuri Utilaje și instalații Amortizare acumulată Valoarea de bilanț a utilajelor și instalațiilor TOTAL ACTIV

Datorii - total Datorii curente Datorii comerciale / Facturi de achitat Credit bancar Capital propriu: Capital social (acțiuni simple) Profit nerepartizat

01.01. 31.12 42500 114036 90000 1200000 4200 7500*0.6=4500 26000 39000 162700

80000 80000 700000 700000+50000= 750000 -292000 292000+60000= -352000 408000 750000352000=398000 162700+80000+ 755536 408000=650700 25800 25800 25800

TOTAL capital propriu TOTAL PASIV

Verificare ACTIV = PASIV

5

277536

25700

175000 1750000 449900 449900+(1427340000)=552536 6249000 727636 650700 755536