* The preview only shows a few pages of manuals at random. You can get the complete content by filling out the form below.
Description
UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA FACULTATEA ȘTIINȚE ECONOMICE DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ȘI INFORMATICĂ ECONOMICĂ
Lucrul individual la disciplina BAZELE CONTABILITĂȚII Ciclul I Licență Programul de studii: 0411.1 Contabilitate
AUTOR: Grupa CON 211, CIOBANU Cristina. Profesor: Paladi Valentina, dr., conf.univ.
Chișinău 2021
I. DESCRIEREA SARCINII LUCRULUI INDIVIDUAL Entitatea economică SRL „Modeco Prim” desfășoară activitatea de producere și vânzare a franzelelor. Bilanțul la începutul perioadei de gestiune este prezentat în Tabelul 1. Tabelul 1 BILANȚUL SRL “Modeco Prim” (lei) Nr. Sold la Sold la d/o Activ Co începutul sfârșitul d. anului anului rd. 1 A.
B.
2 Active imobilizate I. Imobilizări necorporale 1. Imobilizări necorporale în curs de execuție 2. Imobilizări necorporale în exploatare, total din care programe informaționale Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020) II. Imobilizări corporale 1.Imobilizări corporale în curs de execuție 2.Terenuri 3.Mijloace fixe 4.Investiții imobiliare Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.110) Total active imobilizate (rd.050 + rd.130)
7
8
010 020 023 050
720 720 720
060 070 080 110 130 230
0 20 000 504 430 500 000 1 024 430 1 025 150
240 270 280 290
114 220 198 300 23 700 336 220
300
12 800
2.Creanțe ale bugetului 3.Creanțe ale personalului 4.Alte creanțe curente Total creanțe curente și alte active circulante
320 330 340 370
31 400 4 100 53 400 101 700
III. Numerar și documente bănești Total active circulante (rd.290 + rd. 370 + rd.40))
410 420
405 700 843 620
Total active (rd.130+rd.420)
430
Active circulante I. Stocuri 1. Materiale și obiecte de mică valoare și scurtă durată 2.Produse și mărfuri 3.Avansuri acordate pentru stocuri Total stocuri (rd.240 + rd.270 + rd.280)) II. Creanțe curente și alte active circulante 1.Creanțe comerciale curente
C.
3
Capital propriu I.Capital social și neînregistrat
1 868 770
720 720 720 20000
525 406 500000
1045406 1046126
115157.4 307409 0 422566.4 1879069, 44 43693,16 4100 6483
1933345. 6 338688.4 2694600. 4 3020577
1.Capital social Total capital social și neînregistrat II. Prime de capital III. Rezerve 1.Capital de rezerve 2. Rezerve statutare Total rezerve (rd.510 + rd.520) IV. Profit (pierdere) 1.Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenți 2.Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune Total profit (pierdere) (rd.560 + rd.570) Total capital propriu (rd.490 + rd.500 + rd.540 +rd.590) D.
Datorii pe termen lung 1.Datorii comerciale pe termen lung Total datorii pe termen lung
E.
Datorii curente 1.Credite bancare pe termen scurt 2.Împrumuturi pe termen scurt 3.Datorii comerciale curente 4.Avansuri primite curente 5.Datorii față de personal 6.Datorii privind asigurările sociale și medicale 7.Datorii față de buget 8.Datorii față de proprietari Total datorii curente (rd.710 + rd.720 + rd.730 + rd. 750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 + 790) Total pasive (rd.620 + rd.700 + 820)
Notă: OMVSD
La începutul anului 95 112
44 0 49 0 50 0
850 000
850000
850 000
850000
51 0 52 0 54 0
31 000
31 000
31 700
31 700
56 0 57 0 59 0 62 0
332 500
332 500
x
82057,4
700
700
332 500
414557.4
1 214 200
1296257. 4
65 0 70 0
150 200
150200
150 200
150 200
71 0 72 0 73 0 75 0 76 0 77 0 78 0 79 0 82 0 88 0
0
0
12 400
12 400
0
99206.6
0
0
101 340
276508.4
27 900
60559,2
12 200
0
350 530
350 530
504 370
799204.2
1 868 770
3020577
Produse Costul de intrare a mijloacelor fixe Amortizarea acumulată a mijloacelor fixe Casa Contul curent în monedă națională
6 780 679 579 175 140 5 500 400 200
În luna octombrie a anului curent, conform facturilor fiscale s-au înregistrat următoarele intrări: Operații economice Suma, lei Formula contabilă Debit Credit 1. S-a procurat cuptorul „Tunel” 18 012 811 521 inclusiv TVA). 534.4 2. Serviciile pentru transportarea utilajului 1 012 811 522 TVA, 20% 202,4 534.4 3. Utilajul a fost descărcat de către angajații entității, cărora li s-a calculat salariul în sumă de -contribuțiile pentru asigurărule sociale 4. Costuri aferente punerii în funcțiune: -salariul muncitorilor care au participat la instalare - serviciile secției auxiliare 5. Costul de intrare
1012
811
531 533.1
811
531 533.1 812
123
811
91,08 712 412 121 439,08
II.S-a procurat materie primă: la 02.10. aprovizionare de la furnizori cu achitare ulterioară – 312 kg, prețul de 27,40 lei/kg ; Dt 211 Dt 534,4 Ct 521 la 06.10. aprovizionare de la o entitate asociată – 512 kg , prețul de 27,50 lei/kg; Dt 211 Dt 534,4 Ct 522 la 13.10. aprovizionare prin intermediul titularului de avans cu acordarea avansului – 1012 kg, prețul de 27,50 lei/kg; Dt 211 Dt 534.4 Ct 226 la 19.10. aprovizionare de la furnizor cu achitare din contul avansului acordat – 612 kg, prețul de 27,60 lei/kg; Dt 211 Dt 534.4 Ct 224 la 27.10. aprovizionarea de la furnizori cu achitare ulterioară – 812 kg, prețul de 27,20 lei/kg; Dt 211 Dt 534,4 Ct 521 la 30.10. aprovizionare prin intermediul titularului de avans fără acordarea avansului -712 kg, prețul de 27,90 lei/kg. Dt 211 Dt 534.4 Ct 532.
Intrări Data
Ieşiri
Sold
operaţii Q
P
Suma
312 512
27,4 27,5
14 080
1012 612
27,5 27,6
Q
P
Suma
Q
P
Suma
Sold la 01.10 02.10
Intrări
06.10
Intrări
13.10
Intrări
19.10
Intrări
27.10
Intrări
812
30.10
Intrări
712
02.11
Consum
III.
312
27,4
14,836
512
27.46
18,806
27 830 16 891,2
1012
27.48
27,526
612
27.51
16,110
27,2
22 086,4
812
29.43
19,478
27,9
19 864,8
712
27.52
22,844
100
27,52
5552
3 972
27,52 224,300. 8
Pe parcursul trimestrului IV a anului curent s-au înregistrat următoarele mișcări aferente elementelor patrimoniale:
Operații economice 1. S-a consumat la 02.11. materie primă pentru fabricarea franzelelor – 4 012 kg. Politicile contabile prevăd evaluarea ieșirilor de materie primă la valoarea contabilă care se determină prin aplicarea metodei costului mediu ponderat după fiecare intrare (utilizati informația din punctul II) 2. S-a calculat salariile și contribuțiile pentru asigărările sociale: a) muncitorilor care fabrică produse - contribuțiile pentru asigărările sociale b) administratorului secției de producție - contribuțiile pentru asigărările sociale c) personalului administrativ al entității -contribuțiile pentru asigărările sociale d) vânzătorilor - contribuțiile pentru asigărările sociale 3. S-a acceptat factura pentru energia electrică consumată pentru: a. scopuri tehnologice b. necesitățile generale ale secției de producție c. iluminarea oficiului d. iluminarea magazinului 4. S-a acceptat factura prezentată de către SA
Suma , lei 120 500
Formula contabilă 811
211
35 112 3160,08 28 012 2521,08 55 512 4996,08
811 811 821 821 713 713
531 533.1 531 533.1 531 533.1
15 612 1405,08
712 712
531 533.1
3 912
811 821
521
2 762 1 820 2 112
713 712
„Respect” pentru paza: 821 a. secției de producție 1 412 713 b. oficiul entității 712 712 c. magazinului 1002 5. Consumul de haine speciale utilizate în secția de 1312 821 producție 6. În anul curent s-au vândut franzele contra numerar 241 prin magazinul propriu în următorul sortiment: a. franzelă feliată - 11 030 la prețul 17lei/bucata; 187 510 b. franzelă cu susan – 8500 la prețul 17.50 bucata; 148 750 c. chifle – 20 000 la prețul 15lei/ bucata; 300 000 În total valoarea vânzărilor a constituit - 161 912,00 lei (fără TVA). 7.S-a înregistrat vânzarea calculatorului la preț de 9512 221 9 500,00 lei+N, cu plata ulterioară. 7812 Cost de intrare – 7 800,00 lei+N; 1112 123 amortizarea acumulată – 1100,00 lei+N. 721 8.S-a efectuat inventarierea și s-a stabilit: 213 - plusuri de instrumente; 882 531 - lipsuri de numerar, care au fost reținute din salariul 102 casierului Notă: În anul precedent s-au vândut franzele contra numerar prin magazinul propriu asortiment: a. franzelă cu feliată - 12500 la prețul 12 lei/bucata; b. franzelă cu susan – 7500 la prețul 17.50 bucata; c. chifle - 20200 la prețul 15,50lei/ bucata;
Dt Si = 0 1. 18 040.00 2. 1 040,00 3. 1,289.6 4. 1,357.6 Rd = 21,727.2 Sf= 0
121
Dt Si = 679 579 5. 21,727.2
123 Ct
Rd = 21727,2 Sf= 693,466.2 Dt
5. 21,727.2
Rc= 21,727.2
7. 6 700 7. 1140 Rc= 7840 124 Ct Si = 175 140
7. 1140,00 Rd = 1140,00 Sf=174 000
Rc= 0
521
213 611 534.4
621 534,4 124 123 612 612 în următorul
Ct
Dt Si = 19100 1. 18,870 2. 29,970 4. 57,720 5.35,584 6. 46,368 7. 41,366 Rd = 492,878 Sf= 268,577.2 Dt Si = 6 780 10. 312,184 Rd = 312184 Sf= 157,024 Dt Si = 5 500 6.162,165 Rd = 162165 Sf= 167,665
Dt Si = 4 100 3. 56238 8.120 Rd = 56358 Sf= 4100 Dt Si = 53 400 7.11436.00 Rd = 11436.00 Sf= 64 836.00 Dt Si = 31 400 14. 12293.16 Rd = 12293.16 Sf= 43693.16
211 Ct 1. 224,300.8
Rc= 224,300.8
216 Ct 6. 161 940 Rc= 161940 241 Ct Rc= 0
226 Ct 4.56 238 8.120 Rc= 56358
234 Ct
Rc= 0 225 Ct
Rc=0
Dt 521 Ct Si = 0 1.21035 2.1236 1.17978.4 6.45019.2 3. 10678 4.3260 Rd = 0 Rc= 99206.6 Sf= 99206.6 Dt Rd = 0
Dt 8. 120.00
Rd = 120
Dt Si = 0 3. 1 838,00 4. 780,00 2.68857.2 Rd = 71475,2 Sf= 0
522 Ct Si = 0 3.28938.00 Rc= 28938.00 Sf= 28938.00 531 Ct Si = 101 340 3. 1030,00 4. 730,00 2. 35 130,00 2. 28 030,00 2. 55 530,00 2. 15 630,00 Rc= 136080 Sf= 237300 713 Ct 12. 71475,2 Rc= 71475,2
Simbolul conturilo r 111
121 122 123 141 124 211 213 216 217 224 221 225 226 234 241
Denumirea conturilor Imobilizări necorporale în exploatare Imobilizări corporale în curs de executie Terenuri Mijloace fixe Investiții imobiliare Amortizarea MF Materiale OMVSD Produse Marfuri Avansuri acordate Creanțe comerciale curente Creanțe ale bugetului Creanțe ale personalului Alte creanțe curente Casa
Solduri initiale Debitoar Creditoar e e
Rulajele lunii curente Debitoare Creditoar e
Soldurile finale Debitoare Creditoar e
720
0
0
720
0
18667,4
18667,4
0
20000
0
0
20000
504430
27667,4
7830
699416
500000
0
0
500000
1130,00
0
(174 010)
19100 95120
185713 0
20037.4 95120
6780
271264
191520
0
184775,6 0 162155,0 0 0
23700
10773,6
34473,6
0
12800
175109,4 4
0
1879069,4 4
31400
12293,16
0
43693,16
4100
56358
56358
4100
53400
11436
0
6483
5500
0
0
5500
175140
174 010
115889 191520
Notă: N+1 , N=12 - este numărul studentului în registrul academic ? – sumele care trebuie calculate Sarcini propuse studenților: 1. Calcularea costului de intrare a cuptorului „Tunel” și înregistrarea în contabilitatea SRL „Modeco Prim” a operațiilor economice aferente procurării acestuia. 2. Înregistrarea operațiilor economice cu privire la procurarea materiei prime. 3. Evaluarea ieșirilor de materie primă și înregistrarea costurilor în conturile contabile. 4. Înregistrarea sumelor salariilor și contribuțiilor calculate și facturilor acceptate pentru energia electrică, pentru pază și consumul de haine speciale în contabilitatea entității.
5. 6. 7. 8. 9.
Calcularea costului efectiv total și unitar de producție al franzelelor, știind că cantitatea de producție obținută este 28 500 franzele, înregistrarea în conturile contabile a operațiilor economice aferente evidenții costurilor de producție. Contabilizarea veniturilor și cheltuielilor SRL „Modeco Prim” recunoscute în trimestrul IV a anului de gestiune în baza informațiilor prezentate și determinarea rezultatului financiar pe tipuri de activități. Înregistrarea operațiilor economice cu privire la vânzarea calculatorului de către entitatea SRL „Modeco Prim” și rezultatelor inventarierii petrecute în cadrul acesteia. Deschiderea conturilor contabile, reflectarea operațiilor economice ale SRL „Modeco Prim” înregistrate în anul curent și întocmirea Balanței de verificare a conturilor sintetice. Întocmirea bilanțului al SRL „Modeco Prim” la sfârșitul anului de gestiune.
