AUDITORIA ADMINISTRATIVA 1 2012 entrega 2 PDF marzo 12

Definición de:

Área Administrativa: Esta área toma en cuenta todo lo relacionado con el funcionamiento de la empresa. Es la operación del negocio en su sentido más general. Desde la contratación del personal hasta la compra de insumos, el pago del personal, la firma de los cheques, verificar que el personal cumpla con su horario, la limpieza del local, el pago a los proveedores, el control de los inventarios de insumos y de producción, la gestión del negocio son parte de esta área.

Área Operativa: Es el área de la empresa que donde se realiza directamente el producto o servicio.

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TIPOS DE AUDITORÍA SEGÚN SU NATURALEZA CONTROL DE GESTIÓN AUDITORÍA DE GESTIÓN AUDITORÍA DE OPERACIÓN AUDITORÍA ADMINISTRATIVA  Con frecuencia se utilizan los términos auditoría administrativa,

auditoría de desempeño y auditoría operacional como sinónimos.  AUDITORÍA ADMINISTRATIVA  Revisión de una organización para verificar su eficiencia y

efectividad. Con frecuencia se utilizan los términos auditoría administrativa, auditoría de desempeño y auditoría operacional como sinónimos.  Un análisis de cualquier parte de los procedimientos operativos de un organismo con el propósito de evaluar si eficacia y efectividad. 14

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TIPOS DE AUDITORÍA SEGÚN SU NATURALEZA CONTROL DE GESTIÓN AUDITORÍA DE GESTIÓN AUDITORÍA DE OPERACIÓN AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 

Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con políticas, planes, programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en operación de los reportes y asegurar que la organización los esté cumpliendo y respetando.



Es el examen metódico y ordenado de los objetivos de una empresa de su estructura orgánica y de la utilización del elemento humano a fin de informar los hechos investigados.



Su importancia radica en el hecho de que proporciona a los directivos de una organización un panorama sobre la forma como esta siendo administrada por los diferentes niveles jerárquicos y operativos, señalando aciertos y desviaciones de aquellas áreas cuyos problemas administrativos detectados exigen una mayor o pronta atención.

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TIPOS DE AUDITORÍA SEGÚN SU NATURALEZA CONTROL DE CUMPLIMIENTO AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Auditoria de cumplimiento:

Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoria se practica mediante la revisión de documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. www.gerencie.com

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AUDITORÍA INTEGRAL – AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO  ¿Que es una auditoría integral?

La que incluye los tres tipos de control. La financiera, la de gestión y la de cumplimiento.  ¿Quiénes están obligados a realizarla?

Los revisores fiscales, y se le conoce como auditoría de control interno.  El artículo 659 del estatuto tributario dice que se debe cumplir con la auditoría de control integral. La financiera, la de gestión y la de cumplimiento 17

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AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO – AUDITORÍA INTEGRAL

Auditoría de Gestión

Auditoría Financiera

Auditoría de Cumplimiento

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TIPOS DE AUDITORÍA SEGÚN QUIEN LA REALIZA INTERNA  Auditor interno: el auditor

interno presenta subordinación con la Gerencia.  Este lo contrata una compañía para auditar en nombre del consejo directivo y de la administración.  Este presenta informes a la gerencia.

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EXTERNA  Auditor externo: no hay

subordinación con la gerencia.  Este informa a la entidad que lo contrato si las cosas se están haciendo bien.

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TIPOS DE AUDITORÍA SEGÚN EL MOMENTO EN EL QUE SE HACE

POSTERIOR O CORRECTIVA  Se hace después de

que suceden las cosas.

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PREVENTIVA  Antes de…  Es lo ideal

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AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO

Paso Principal

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• Compromiso: • Es comprometer a la gente de que el control es necesario. • Que la gente haga bien las cosas.

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CONTROL INTERNO  Objetivo:  El CI comprende

el plan de organización y el conjunto de métodos y procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente según las directrices marcadas por la administración.

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CONTROL INTERNO En resumen los objetivos básicos son: • Proteger los activos y salvaguardar los bienes de la institución. • Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los informes contables y administrativos. • Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas. • Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados. 23

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ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO Organización  Dirección

 Manuales de

 Asignación de

procedimientos  Sistemas  Formas  Informes

responsabilidades  Segregación de deberes  Coordinación

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Sistemas y procedimientos

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ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO Personal

Supervisión

 Selección  Capacitación

 Interna

 Eficiencia

 Externa

 Moralidad  Retribución

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 Autocontrol

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PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO Generales

Específicos

 Garantía razonable

 Documentación

 Respaldo  Personal competente  Objetivos de control  Vigilancia de los

controles

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 Registro adecuado y

oportuno de las transacciones y hechos  Autorización y ejecución de las transacciones y hechos.  División de tareas (segregación)  Supervisión

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PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

Igualdad

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• Consiste en que el sistema de control debe ser aplicado a toda la estructura de la organización.

Moralidad

• En que el SCI debe estar orientado al cumplimiento de las normas.

Eficiencia

• Es lograr el objetivo con el menor numero de recursos.

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PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

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Economía

• Disminución progresiva del gasto

Celeridad

• Es responder oportunamente a las desviaciones del CI.

Imparcialidad

• Hacer cumplir el SCI sin estar sujeto a la persona que se aplique.

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AUDITORÍA TRADICIONAL VS AUDITORÍA INTEGRAL •

AUDITORÍA TRADICIONAL

AUDITORÍA INTEGRAL

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Consiste en evaluar y revisar la totalidad de la información con el fin de encontrar fraudes o robos. La tradicional tenía un solo fin, y se hacía revisando toda la información.

• Comprende los 3 tipos de auditoría, la financiera, la de gestión o cumplimiento y se desarrolla bajo técnicas estadísticas y se requieren conocimientos en diferentes áreas

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AUDITORÍA  La acumulación y evaluación de

evidencia sobre información cuantificable de una entidad económica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos. Alvin A. Arenes – James K. Loebbecke

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DEFINICIONES Williams P. Leonard

• “ Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que de a sus recursos humanos y materiales”. Fernández Arena J.A • Es la revisión objetiva, metódica y completa, de la satisfacción de los objetivos institucionales, con base en los niveles jerárquicos de la empresa, en cuanto a si estructura, y a la participación individual de los integrantes de la institución.

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DEFINICIONES ISO 19011 • Es un proceso sistemático, independiente, y documentado, para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con el fin de determinar en qué grado se cumplen los criterios de la auditoría. ISO 19011 José Antonio Villa Esteves • Es un examen planificado, sistémico, analítico, y critico de la organización a través de sus estructuras y procesos internos.

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Una Auditoría es … Sistemática

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• Se deber planear • Se debe programar • No es aleatorio • No se puede improvisar

Independiente

• Los auditores deben ser independientes del área auditada • No tener opiniones sesgadas

Documentada **

• El proceso de auditoría ha sido publicado como un procedimiento escrito

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CUALIDADES DE UN AUDITOR Integridad

Objetividad

Independiente

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• Una rectitud intachable • Con valores morales

• Ser objetivo • Ser imparcial

• Deben ser independientes del área auditada • No tener opiniones sesgadas

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CUALIDADES DE UN AUDITOR Responsabilidad

• Debe ser diligente. • Debe aceptar el trabajo • Elaborar un buen informe

Confidencialidad

• Código de ética, guardar confidencialidad

Competencia

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• Idoneidad para realizar la labor

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CUALIDADES DE UN AUDITOR

Difusión Colegaje Conducta ética 36

• A dar recomendaciones a la organización. • A Compartir nuestro conocimiento

• Buena relación con los colegas de su profesión y otras.

• Debe dar ejemplo dentro de la organización

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