Tehnik Audit Internal - Edit

EKNIK UDI T NTERNAL 无忧PPT整理发布

ENGERTIAN Kegiatan mengumpulkan informasi faktual dan signifikan (dapat dipertanggung jawabkan) melalui interaksi (pemeriksaan, pengukuran dan penilaian yang berujung pada penarikan kesimpulan) secara sistematis, objektif, dan terdokumentasi yang berorientasi pada azas penggalian nilai atau manfaat Audit merupakan instrumen bagai manajemen untuk membantu mencapai visi, misi dan tujuan organisasi

无忧PPT整理发布

UDITOR INTERNAL Katalisator untuk mempercepat perubahan dalam upaya:  Memberdayakan sistem mutu  Mengamankan kebijakan mutu Jangan sekedar menjalankan tugas: tidak ada motivasi untuk berperan sebagai agen perubahan Jangan sampai bekerja semrawut dan temuan dianggap tidak berbobot 无忧PPT整理发布

ENIS AUDIT Audit internal: dilakukan di dalam suatu organisasi oleh auditor internal yang juga karyawan organisasi sendiri, untuk kepentingan internal organisasi sendiri. Auditor internal tidak memiliki tanggung jawab hukum kepada publik atas apa yang dilakukan dan dilaporkannya sebagai termuan. Disebut audit pihak pertama  Auditor internal bisa berbentuk unit, orang, atau panitia Audit eksternal: dilakukan oleh pihak di luar organisasi, dikenal audit pihak kedua (oleh pelanggan: misalnya audit yang dilakukan oleh BPJS terhadap Faskes yang menjadi mitra kerja sama BPJS) dan audit pihak ketiga (oleh institusi independen: survei akreditasi, audit Bawas)

无忧PPT整理发布

ESENSI DARI AUDIT • •

• • • • • • • •

Adalah proses interaktif antara auditor dan auditee (pihak yang diaudit) Adalah kegiatan sistematis: direncanakan, dikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikan secara efisien Dilakukan dengan azas manfaat Dilakukan secara objektif Berpijak pada fakta dan kebenaran Melibatkan proses penilaian/pengujian, evaluasi, analisis Bermuara pada pengambilan keputusan Dilaksanakan berdasar standar/kriteria tertentu Merupakan kegiatan berulang 无忧PPT整理发布 Menghasilkan laporan

UJUAN

UDIT

Mendapatkan data dan informasi faktual dan signifikan berupa data , hasil analisa, hasil penilaian, rekomendasi auditor sebagai dasar pengambilan keputusan, pengendalian manajemen, perbaikan dan atau perubahan

无忧PPT整理发布

KTIFITAS AUDIT Memastikan (konfirmasi dan verifikasi) Menilai (mengevaluasi dan mengukur) Merekomendasi (memberikan saran/masukan) 无忧PPT整理发布

KEGIATAN YANG BIASA DILAKUKAN AUDITOR Telaah dokumen Observasi Meminta penjelasan dari auditee Meminta peragaan dilakukan oleh auditee Membandingkan kenyataan dengan standar/kriteria Meminta bukti atas suatu kegiatan/transaksi Pemeriksaan secara fisik terhadap fasilitas Pemeriksaan silang (cross-check) Mengakses catatan yang disimpan auditee Mewawancarai auditee Menyampaikan angket survey 无忧PPT整理发布 Menganalisis data

MANFAAT

UDIT

Pengambilan keputusan untuk perbaikan, meningkatkan efisiensi dan efektifitas fungsi organisasi 无忧PPT整理发布

KRITERIA

UDIT

Kumpulan kebijakan, prosedur atau persyaratan yang dipakai sebagai rujukan Kriteria audit digunakan sebagai acuan pembanding terhadap bukti audit

无忧PPT整理发布

BUKTI

UDIT

Rekaman, pernyataan atau informasi lain yang relevan dengan kriteria audit dan dapat diverifikasi 无忧PPT整理发布

TEMUAN AUDIT Hasil evaluasi bukti audit yang terkumpulkan terhadap kriteria audit Temuan audit dapat menunjukkan 无忧PPT整理发布 kesesuaian atau ketidaksesuaian dengan kriteria audit, atau peluang perbaikan.

TUJUAN AUDIT INTERNAL

Membantu menyelesaikan permasalahan organisasi, dalam rangka meningkatkan无忧PPT整理发布 mutu dan kinerja organisasi

DASAR PENETAPAN TUJUAN AUDIT INTERNAL Prioritas permasalahan yang dihadapi organisasi Rencana pengembangan pelayanan Persyaratan suatu sistem manajemen yang digunakan sebagai acuan Persyaratan regulasi atau persyaratan kontrak Evaluasi terhadap rekanan

无忧PPT整理发布

Adanya potensi risiko kegiatan organisasi

MANFAAT AUDIT INTERNAL

无忧PPT整理发布

BAGI PUCUK PIMPINAN

Referensi dalam membuat keputusan: mengambil atau merubah kebijakan agar 无忧PPT整理发布 lebih sesuai dengan perencanaan organisasi jangka panjang

BAGI UNIT OPERASIONAL

Mengidentifikasi dan memahami permasalahan yang ada dalam organisasi secara keseluruhan ataupun secara spesifik pada unit operasional sehingga dapat mengambil langkah-langkah 无忧PPT整理发布 perbaikan

BAGI UNIT PENGELOLA MUTU

Membantu pengendalian mekanisme jaminan mutu baik pada tahap input, proses, maupun hasil

无忧PPT整理发布

BAGI KARYAWAN

Proses pembelajaran dan pertumbuhan serta pembangunan budaya organisasi: budaya mutu, budaya taat prosedur, budaya 无忧PPT整理发布 perbaikan, budaya kerja sistematis

MANFAAT BAGI AUDITOR 无忧PPT整理发布 Proses pembelajaran dan pertumbuhan

BAGI PELANGGAN Audit internal merupakan proses pendeteksian segala kemungkinan yang dapat menciptakan ketidak puasan pelanggan (dan juga risiko) dan dilanjutkan dengan tindakan perbaikan dan pencegahan sehingga komitmen untuk memberikan kepuasan dan keamanan pada pelanggan benar-benar tercapai

无忧PPT整理发布

BAGI REKANAN Memberi umpan balik terhadap kinerja rekanan

无忧PPT整理发布

KOMPETENSI AUDITOR  Paham prosedur audit, metoda, dan perangkat audit  Mengaplikasikan prosedur, metoda, dan perangkat audit  Melaksanakan audit tepat waktu  Melaksanakan dan memfokuskan audit pada prioritas permasalahan  Mengumpulkan informasi melalui: interview, mendengarkan, observasi, meninjau ulang dokumen termasuk pengelolaan arsip  Melakukan verifikasi atas informasi yang dikumpulkan  Menyimpulkan tingkat kecukupan/kesesuaian thd bukti-bukti objektif  Melakukan penilaian terhadap potensi kerugian  Teknik sampling  Mencatat aktifitas audit dalam dokumen kerja  Menyiapkan laporan  Menjaga kerahasiaan informasi  Komunikasi

无忧PPT整理发布

TAHAPAN AUDIT INTERNAL  Tahap I : penyusunan rencana audit: menentukan unit-unit kerja yang akan diaudit, tujuan audit, jadual audit, dan menyiapkan instrumen audit  Tahap II: pengumpulan data dengan menggunakan instrumen audit yang disusun berdasar standar/kriteria tertentu  Tahap III: analisis data audit, perumusan masalah, prioritas masalah dan rencana tindak lanjut audit  Tahap IV: pelaporan dan diseminsasi hasil audit 无忧PPT整理发布

PERENCANAAN AUDIT INTERNAL Tujuan audit internal: contoh: melakukan penilaian kinerja dibandingkan strandar kinerja Lingkup audit: menjelaskan unit kerja yang akan diaudit Objek audit: apa saja yang perlu diaudit Alokasi waktu: berapa lama akan dilakukan Metoda audit: komunikasi internaksi secara langsung, metoda survei, dsb Persiapan audit: persiapan auditor, penetapan kriteria audit, penyusunan instrumen audit 无忧PPT整理发布 Laporan hasil audit: perhatikan format laporan

PENGUMPULAN DATA Pengumpulan data pada pelaksanaan audit dilakukan dengan berbagai metoda: Mengamati proses pelaksanaan kegiatan Meminta penjelasan/mewawancarai pada auditee Meminta peragaan oleh auditee Memeriksa dan menelaah dokumen Memeriksa dengan menggunakan daftar tilik Mencari bukti-bukti Melakukan pemeriksaan silang Mencari informasi dari sumber luar Menganalisis data dan informasi Menarik kesimpulan Memberikan rekomendasi

无忧PPT整理发布

ANALISIS DATA

Membandingkan fakta yang diperoleh pada waktu proses pengumpulan data dibandingkan dengan kriteria audit yang digunakan

Bila ditemukan kesenjangan (adanya gap antara fakta dengan kriteria), maka auditor bersama auditee melakukan analisis lebih lanjut untuk mengenal penyebab timbulnya kesenjangan, dan menyusun rencana perbaikan

无忧PPT整理发布

Laporan audit mutu internal Hasil audit harus dilaporkan kepada Kepala Puskesmas/FKTP dan kepada unit yang diaudit. Hasil audit juga dilaporkan pada saat rapat tinjauan manajemen: • Hasil audit • Tindak lanjut yang telah dilakukan • Kendala pada waktu perbaikan

无忧PPT整理发布

Laporan audit Objek Latar Tujuan Lingkup belakang audit

St an da r/k rit eri a ya ng dig un ak an Hasil dan Proses analisis hasil audit audit

Auditor

Reko men dasi dan bata s wakt u peny eles aian yang dise paka ti bers ama deng an audi tee

无忧PPT整理发布

Tindak lanjut audit Unit yang diaudit wajib melakukan tindak lanjut terhadap temuan audit dalam bentuk upaya-upaya perbaikan Setelah memperoleh laporan hasil audit, auditee harus mempelajari laporan audit, sebagai dasar menyusun rencana perbaikan Rencana perbaikan disusun dengan batas waktu yang jelas Pada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor dapat melakukan monitoring Hasil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepala Puskesmas/FKTP dan disampaikan tembusan kepada auditor internal 无忧PPT整理发布

INSTRUMEN 无忧PPT整理发布 AUDIT INTERNAL

No dok:: Status revisi: Tgl berlaku: Halaman:

Jadual Audit Internal Tahun: Unit yang diaudit

Jan

Feb

Mar

Apr

Mei

Jun

Jul

Ags

Spt

Okt

Nov

Des

无忧PPT整理发布

Contoh Form: Rencana Audit

No

Unit/sasaran audit

Auditor

Kegiatan/ proses yang diaudit

Standar/ kriteria yang digunakan

Tanggal audit I

Tanggal audit II

无忧PPT整理发布

Contoh Form Instrumen Audit No

Standar/Kriteria audit

Daftar pertanyaan

Fakta

Temuan audit

Rekomendasi

无忧PPT整理发布

Form Ringkasan Temuan Audit dan Rencana Tindak Lanjut

Unit Yang Diperiksa: Tanggal pemeriksaan:

No

Uraian Ketidak sesuaian

Bukti bukti objektif

Ketidak sesuaian thd standar/ instr

Standar/ Kriteria yang digunakan

Analisis

No dok:: Status revisi: Tgl berlaku: Halaman:

Tindakan perbaikan

Tindakan pencegahan

Waktu penyelesaian

无忧PPT整理发布 Disiapkan oleh Auditor --------------------------------

Disetujui oleh Auditee -------------------------------

PANDUAN DISKUSI Kelas dibagi dalam 3 kelompok (admen, UKM, Klinis)  Masing-masing kelompok membahas:  Menetapkan topik-topik audit berdasarkan hasil self assessment menggunakan studi kasus berdasarkan kriteria 3H 1P (high risk, high cost, high volume, dan kecenderungan ada masalah)  Menetapkan unit kerja yang akan diaudit  Menetapkan kriteria-kriteria audit yang akan digunakan sesuai dengan instrument akreditasi  Menetapkan metoda audit  Menyusun jadual audit  Menyusun contoh instrument audit untuk satu unit kerja 无忧PPT整理发布 Masing-masing kelompok memaparkan hasil diskusi Pelatih memberikan tanggapan terhadap paparan masing-masing kelompok